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职业以及寿命的延长，这些趋势意味着工作者的年龄层比以往要多很多。因此，这个时代，我们第一次看到四代人同在一个办公室工作的场景。这种转变，以及双收入家庭、同性伴侣、单亲家庭的数量在不断增长，加上弹性工作时间，例如远程办公，凡此种种都极大地改变了传统的员工形象，也极大地影响了员工对企业的福利计划的期望值。
多数大企业都充分意识到这种难以置信的多元化正在改变着今天的办公场所，并且回过头，一改先前“一刀切”式的方式，向员工提供灵活机动的自助式福利，使得员工根据需要自行选择福利计划。这种趋势的优势在于，员工能够根据自己的需求定制自己的福利制度，他们显然非常高兴。不利的一面是，你向员工提供的选择越多，你的福利计划就越难管理。削减成本：如今，为了抵消员工福利日益增加的成本，越来越多的企业要求员工为福利制度的一部分账单买单，而且承担比例越来越高。例如，在极其重要的健康保健的费用中，员工要承担的部分有显著增长。根据美国健康保健联盟的研究报告显示，自从2000年起，平均每位员工在由企业提供的健康保险费中所承担的比例增加了143％还多。为了减轻员工沉重的负担，一些革新派的企业推出所谓的生活式福利——相对较便宜的服务，例如，礼宾服务，使得员工能在不支付高昂代价的基础上生活得稍微轻松些。居家员工：随着远程办公人数的不断增加，一种新的需求正浮出水面——特别适合于那些在家和办公室两头办公的员工的福利计划。而在这种情形下，所面临的最棘手的问题是，因为原本“上班时”发生的工伤现在有可能会发生在员工的家里，这样一来，如何策划工伤赔偿或疾病保险计划呢？于是，诞生了一种混合式的政策，即传统的薪酬政策与伤残保险的结合物。山姆大叔正看着你：近些年来，国会和州的立法机构在规范许多基本的福利政策上，特别是医疗保险和401（k）退休和养老金计划上，表现出比以往更积极的态度。从很大程度上说，一些企业在财务上的违规操作引发了企业养老金计划的失败并被传得沸沸扬扬，是政府部门逐渐加大工作力度的主要原因。最让人担忧的是，员工有可能以企业作为健康保健的提供者却没能提供足够的医疗保险为理由起诉企业，而这种担忧已初露端倪。在这种大环境下，企业必须积极地将自己的福利计划的所有细节同员工进行充分的沟通。福利的基本范围
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第82节：第11章制定合理的福利政策（2）
大多数的员工福利都是企业自愿实行的：法律没有规定你必须提供哪些福利的义务。然而，有三种情况例外，那就是社会保障和联邦医疗保险、工伤赔偿、失业保险。以下简要介绍这三种计划的内容：
员工福利对账单见CD光盘。
社会保障和联邦医疗保险
目的：建立社会保障体系的初衷旨在为所有工作人员提供老年人或残疾人保险受益，条件是受益者必须在就业期间对社会保障有贡献，按时缴纳社会保障金，这样在年龄达到或超过65岁退休以后能够有连续的收入。你和你的员工也许到62岁时就有资格享受收益，但你要记住，领到的金额会因提前而减少。另一方面，如果达到规定年龄有资格领取养老金的人员暂时不领取，推迟领取时间，养老金的数额会有所增加。2003年，全额养老金的领取年龄开始逐步增加。1943年至1954年间出生的人们到66岁才有资格享受全额养老金。到2025年，全额养老金的领取年龄可能达到67岁。
社会保障中另一个关键部分是联邦医疗保险，是一项联邦政府向年龄达到或超过65岁的长者提供的健康保险。从2006年开始，政府通过法律，所有加入医疗保险的人们可以享受医疗保险中处方药品的折扣价格。
如何操作：社会保障和联邦医疗保险是通过工资税的形式征收的。员工一般要缴纳自己实得工资的7？65％来负担这两种计划，而且联邦法律要求雇主必须缴纳另外的7？65％。（私营雇主缴纳15？3％。）员工的工资只有到达特定的应税限额——2006年是94 200美元，才支付6？2％的社保税，进入社会保障基金。所有超过部分不缴纳社会保险税。目前，联邦医疗保险税没有最高限额的规定，比例是1？45％。但是，要记住，这些规定有可能发生变更。
失业保险
目的：失业保险旨在向因为非本人过失造成失业的人员提供基本的保障收益。
如何操作：失业保险由州政府负责管理，联邦政府通过政策加以指导，大部分州实行的失业保险计划是1935年制定的社会保障法案的一个重要组成部分。除了少数几个州（阿拉斯加、宾夕法尼亚和新泽西）要求员工负担少量的失业保险税，其他州都是由雇主承担员工的失业保险税。雇主缴纳的失业保险税的计算一般是基于企业的经历定率——根据雇主裁员的享受失业保险待遇的前员工人数的多少而上下浮动。解雇的人数越多，需要缴纳的失业税就越高。
告诉员工是谁在付账社会保障、失业保险和工伤赔偿非常普遍，以至于员工不把这些保障计划当作“福利”，也并不清楚企业为他们支付了多少钱。或许你希望一年一次，将企业对员工的社会保障、失业和伤残保险缴纳的金额列在员工的工资单上，紧挨着员工的税前工资的扣税金额旁边。如果你把发工资的事情外包给其他企业，你的承包商也许就有软件工具可以实现这种功能。工伤赔偿的隐患和问题从管理上说，社会保障和失业保险计划的基本要点比较直观。缴纳的税额和计划本身都规定得很清楚，而且大多数员工都理解这两种计划。但是，工伤赔偿相对就较复杂了。以下主要介绍你在管理企业的工伤赔偿计划时必须注意的事项：
不同的州法：如果你的企业的经营地点不止一个州，你必须按照各州的法律规定对你的工伤赔偿政策进行修改。一旦你遭遇法律案件，你最好找到领有当地律师执照的律师帮助你解决法律纠纷。（续）范围扩展：近年来，“与工作有关的”疾病的定义正在不断延伸；有些州还允许员工因患精神障碍，例如焦虑症、抑郁症，或慢性身体疾病，例如心脏病，而申请工伤索赔。随着科技的发展，像笔记本电脑这样的IT产品已变得非常普及，一些因大量重复性动作而引起的病态，例如腕管综合症，正在成为一种新型的疾病。
索赔欺诈：在有些州，欺诈性的工伤索赔是造成工伤赔偿支出大幅增加的主要原因。如果你对某个工伤索赔有所怀疑，并有充分的证据证明你的质疑，立即和律师取得联系。
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第83节：第11章制定合理的福利政策（3）
法律后果：工伤赔偿，同多数人的想象相反，并不会自动保护企业免于因雇主的疏忽而引发的诉讼。不同的州之间有不同的例外情况。而且，如果提出工伤索赔的人数过多，企业有可能会收到州和联邦政府机构的起诉和处罚。采用经历定率的方法来计算雇主应缴纳的失业保险税额，依然是企业避免在业务激增的时候大量招聘新员工而在萧条时期又裁员的一个原因，同时也是企业在经营状况衰减时或工作任务有大起大落变化时雇请应急工满足需求的一个很好的理由。定期支付失业保险税对于企业来说也很重要。这些情况看起来理所应当，但在近些年，有不少企业在操作过程中违反法律。
工伤赔偿
目的：工伤赔偿旨在为员工提供保护，当员工因工作原因（无论是否因本人或是雇主的疏忽引起）遭受伤害或生病时，使员工获得必要的补偿。包括报销医疗费用、提供因永久性损伤需要护理的费用（收入补偿）和一次性支付死亡赔偿金。
如何操作：工伤赔偿是一种保险计划。具体的赔偿数额和你的工作地所在的州、你的企业向州基金缴纳的保费、企业内部是否建立保险基金、或者州基金和内部基金相结合共同承担这些因素有关。有些州允许企业建立内部保险基金，因此，如果你的企业能够从财务上向州政府表明你确实有能力处理工伤赔偿，你可以选择自己管理保险方式。其他州则要求企业向州立的基金缴纳保费，或允许企业采用州基金和自保相结合的方式。无论采取什么方式，一般说来，保险费的计算按照经历定率：保费率的确定取决于员工向企业提出的索赔数量。因此，提供良好、安全的办公环境是必要的。
有些雇主，特别是那些有大量非现场办公或远程办公的员工的企业，他们将工伤赔偿计划并入员工的医疗保险中。但是，要记住，有些法律——包括联邦法和州法——对于这种合并是有规定的，在操作中很难处理。因此，如果企业的员工分布在不同的地方办公的话，请和律师充分地协商。
如果你将美国的50个州、哥伦比亚区、波多黎各和维京岛都算上，目前至少有53种工伤赔偿计划在使用。你必须和你的律师、保险公司和州政府的官员一同协商，明确企业的赔偿责任和义务。工伤赔偿实行的是无过错原则，因此几乎没有什么例外情况；无论是因为谁的责任造成员工生病或受到损伤，都要向员工给予赔偿。
运作良好的保险计划
健康保险是员工福利中最大的一项花费。毫无疑问，由于费用高，也由于可选的品种很多，以及企业永远要在两难之间权衡：在满足员工需要的同时控制企业的成本，它也是福利计划中最难管理的一块内容。
主要的保险计划鸟瞰
如今，个人健康保险品种繁多，足以编成一本书——而且，由于健康保险的领域变化太快，这本书无疑很快就跟不上时代的潮流。以下介绍三种目前流行的健康保险计划。请记住，由于雇主为了控制健康保险的成本，这些计划（事实上，企业提供的整个健康保健方案）很快也会发生变化。
医疗费用保险（赔偿计划）：医疗费用保险计划为参保人员报销一定数额的医疗费用，不管参保人员找哪位医生或哪家医院看病。根据医疗费用保险合约的规定，参保人员在看完病后，将账单寄给保险公司报销。而有些保险合约规定，由医生或医院负责办理和提交报销手续。
医疗费用保险计划包括两个基本内容——基本医疗计划和主要医疗保险。基本医疗计划包括一些“规定”的就诊服务，通常与住院看病有关——例如，阑尾切除手术，但不包括普通的除痣手术。主要医疗保险——一种选择——服务项目包括例如常规的医生上门探病费用和某些检查费用。健康维护组织（HMOs）：健康维护组织（通常称作HMOs）向参保人员提供一系列的医疗服务，但是你必须去HMOs医疗网中的专科医生或医院那里看病（包括医生和医疗设施）。该计划规定参保人员必须选择一位自己的初诊医生（有时被称作把关人），由初诊医生决定参保人员是在医疗网内部的专科就诊，还是转诊治疗。只要参保人员在“医疗网内部”（即，他们只使用HMOs医疗网内部的医疗设施和医生）治疗，他们无论看什么病，只需要付很少的一笔自付额。不同的HMOs组织关于转诊的政策各有不同。有些HMOs的限制很严格。还有一些允许参保人员转诊治疗，但前提是必须经过初诊医生的同意；参保人员也要自行负担因每次转诊治疗产生的额外费用（按照事先规定好的自负额）。优先医疗提供组织（PPOs）：优先医疗提供组织（或PPOs）类似于HMOs，但二者之间有两个关键的区别：如果参保人员遇到什么疾病，他们可以就诊的医生和医院的范围更广，而且PPOs一般不设定把关人——参保人员只要愿意按照事先约定的自负比例负担费用，他们可以到医疗网之外的医院就医。而且，参保人员参加PPO的费用一般比参加类似的HMO计划要高。权衡比较
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第84节：第11章制定合理的福利政策（4）
近年来，许多企业都已将他们以前最喜欢的保险计划品种做了调整。传统的医疗费用保险或赔偿计划仍在使用中，但是如今大多数的企业更鼓动员工选择HMOs和PPOs计划，这两种计划也被称作是管理型医疗保障计划。HMOs和PPOs所提供的保障同传统的医疗费用保险计划类似，但是对于参保人员就诊的医生和医院有限制规定，因此，这两类计划的参保人员未必能最大限度地获取到保障收益。有些管理型医疗保障计划在参保人员到医疗网外部就诊时无法享受任何保障收益。
在为员工选择健康保险品种时，你必须考虑以下几点：
承保的范围：健康保险计划承保的范围千差万别，但是，大多数的计划——无论是赔偿计划或是管理型医疗保障计划——承保的基本范围都一样。承保的范围包括送至医院抢救、因病就诊、大多数的常规检查、大多数的手术（但不包括美容手术）以及住院。但是，不同之处在于一些“额外”情况——承保范围的限度，例如，按摩治疗、家庭医护或是否包含长期治疗需求，例如因精神疾病长期住院。保健的质量：如今，管理型医疗保障计划的参保人员所享受到的医疗服务的质量成为引人关注的问题，原因很明显：这些保险计划所覆盖的参保人员必须只能使用本医疗网中指定的医生或医院。因此，你就必须确保你所选择的管理型医疗保障计划具备高质量的标准以及良好的声誉。除此之外，你可以登录国家质量保证委员会（NCQA）的网站//hprc？ncqa？org/cvoResult？asp，查看该计划是否获得NCQA的认证。成本：在为企业甄选健康保险品种时，要记住，无论你选择哪种计划，一分钱一分货。保险人一般是根据以下三个因素定价的：保险计划所覆盖的参保人数；参保人员的人口分布（平均年龄、儿童的数量等）；以及个人自负额和自负垫底费。自负额越高，参保人员每次看病自付的金额越多，保险费率就越低。是否便于管理：选择保险人的关键因素是看保险计划是否便于管理。例如，最好的保险计划能提供使用方便的网站和一个24小时在线的800电话，让个人能便捷地修改保险计划或级别。而有些保险计划为了缩减成本将大量的管理职责转嫁到你身上。
虽然利用内部资源进行管理可以帮你节省开支，但是，另一方面，你需要自己投入大量的精力和财力来支持你的保险计划。如果你决定自己承担这样的职责，确保自己的确具备管理保险计划的能力。成本增加：突出的问题
对于当代医疗保健的发展，有利的一面是社会更加关注人们的幸福。各个年龄段的人们比以往更追求生活的健康，寿命也更长。但是，人们在更多地关心自己，造成更频繁地找医生做检查、做更多的预防性措施以及有需要时做手术。所有这些因素都指向一个现实的财务问题：医疗保健的成本日益攀升。
而你正处于这场纷杂的讨论当中。多年以来，与医疗保健有关的问题一直敲打着雇主的神经，企业到底要对员工承担什么样的责任。
五种最大限度地缩减医疗保健开支的方法虽然医疗保健计划能带给你非常多的益处，这没错，你还是可以采取一些策略，在保证员工医疗保障质量的同时，帮助企业节省开支。记住以下五个原则：
尽量挂靠最大的组织。对于健康保险费率来说，是人多势众。你所加盟的组织规模越大，你就有可能享受越优惠的价格。在选择时进行仔细的比较是值得的。例如，大多数本地的商会为其成员企业提供优惠的团体计划。而大多数地区性商业协会和专业组织也是如此。
提高自负额。增加员工在赔偿计划中所承担的自负额，可以帮助企业在不同程度上获得10％~50％的优惠费率。但是，你要记住，有些州规定企业的保险计划的自负额不得超过1 000美元。
考虑消费者主导型健康计划（CDHPs）。在企业想方设法缩减医疗保健费用的方法中，CDHPs是一种相对较新的健康尝试性计划。CDHPs通常包括一个高自负额的医疗保险计划和一个健康储蓄账户（HSAs）。布什总统于2003年签署了《医疗保险法案》，根据法案开设了HSAs账户，HSAs旨在帮助个人进行储蓄，以便支付未来的医疗费用和退休时的健康费用，并且账户里的钱可以税前抵扣；收益免税；支付免税。如果要向员工提供HSAs计划，你必须先让员工加入高自负额的健康保险计划。（续）管理药品福利。许多企业已经取消了处方药的自负垫底费，而是改为共同保险以及/或在费用共担的基础上自负一定数额。一种节省成本的做法就是特惠提供副厂药。对那些每次在当地药厂采购这些药品的人们来说，如果改为采用邮寄到门服务，有些计划会提供优惠折扣。
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第85节：第11章制定合理的福利政策（5）
和一位医疗保健咨询顾问协商。从外部雇请一位专业的咨询顾问，他能帮助你分析企业的医疗保健需求，并向你推荐最佳的健康保险计划，这样可以在短时间内为企业节省开支。但是，他的建议有可能推翻你先前的做法，而使你先前的花费付之一炬。另一种做法是在当地找一家专业做医疗保险的公司，让该公司推荐最好的保险方案。无论什么样的建议，最重要的是确保这些建议以往的运作的记录良好。同时，你要清楚，一些咨询顾问是按小时收费的，而一些类似于保险经纪人是拿佣金（3％~10％不等）的。如果你的谈判技巧很高超，你可能从经纪人那里拿到很好的折扣。毫无疑问，考虑到文化、历史和财力的不同，不同企业采取不同的医疗保健计划。一些企业将政府加大的投入力度作为一种解决高成本的办法。而其他企业寻求一种重新组合的保险方案，让员工承担大部分医疗保健开销，以及�